欧盟I-OSS知识手册

2021/9/10 9:17:59 次

欧盟税改在经历多次延期之后，终于在2021年7月1日起正式开始施行。在我们探讨这次税改会对跨境电商人产生怎样的影响之前，我们需要先了解这次欧盟税改中提出的I-OSS VAT究竟是什么？

1、什么是I-OSS

I-OSS，The Import One-Stop Shop（一站式进口），是企业可以从2021年7月1日开始使用的电子门户网站，以履行其对进口商品的远距离销售的增值税电子商务义务。适用于欧盟外国家发货，每月申报一次。从字面意义来看，这是欧盟针对非成员国的一次加征增值税措施，I-OSS将使非欧盟卖家更容易向欧盟消费者在线销售商品。它还将帮助成员国挽回目前每年约 50亿欧元的网上销售增值税损失。

2、I-OSS的优势所在

第一，I-OSS促进了将进口商品与欧盟的买方进行远距离销售的卖方的增值税的收集，申报和支付.但仅适用于欧盟内的买家购物价值不高于150欧元的进口商品。
第二，I-OSS还简化了采购流程，并且在交付货物时不会面临任何意外费用，仅在买家购买时才需要支付费用。
第三，如果卖家未在I-OSS中注册，则买家必须支付增值税以及通常由运输商收取的通关费。

3、税改前后欧盟增值税的征收方式对比

（根据欧盟委员会在解释性注释中发布的图片翻译整理）

4、如何申请I-OSS码

从2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的I-OSS官网上进行注册，如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行I-OSS下的VAT业务。您的I-OSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。

需要注意的是，申请I-OSS码需要满足以下三个要求：

（1）必须是B2B的销售

（2）进口产品申报货值不超过150欧元

（3）从欧盟境外向欧盟境内发货

5、卖家使用I-OSS时的注意事项

在欧盟边境申报货物时，需提供I-OSS增值税识别号；

在交易中显示买方支付的增值税税额；

确保按商品配送地所在国的增值税税率，向买方收取增值税；

仅适用于托运价值150欧元以下的商品；

在发票上尽量用欧元显示买方支付的价格；

通过注册成员国的I-OSS门户，按月度提交增值税申报表；

按月度向注册成员国缴纳增值税；

所有I-OSS销售记录需至少保留10年。

6、I-OSS清关流程

Step 1当清关行清关时，海关先审查清关行是否在清关单中填写了一个I-OSS税码，如果没有，那么就使用特别程序，前往到货国海关清关，交税清关。

Step 2如果清关行填写了一个I-OSS税号，那么海关会和税务局进行数据对比，审查这个I-OSS是否有效。注意，I-OSS税号只能由税务机关或者海关来审查是否有效。清关公司以及其他所有人是无法查询这个税号是否有效。

Step 3I-OSS税号有效，海关审查清关数据，商品品类，清关种类，商品的价值（是否超过150欧元）。注意，海关不会对商品的订单号进行审查（也无法审查)

Step 4商品免税进入欧盟，配送到最终客户手中。27国海关会每个月编制一个在这个I-OSS税号下免税清关进入欧盟的商品总额的表格。这个表格中是一个加总的数据，不含有单条订单信息。

Step 5

I-OSS税号所有人（或者其欧盟境内的责任人）向自己的I-OSS税号主管税务局每个月递交I-OSS申报，按照到货国交税原则缴纳增值税。在这个申报中，申报人只是申报每个到货国缴纳增值税的计算基础（即该国的不含税销售额，这个是一个加总的数额）。

按照法律规定，I-OSS税号所有人（或者责任人）要做相应的销售记录，这个记录包含单个直发包裹的到货国，相应产品的描述，商品的价格也就是增值税的计算基础，使用的税率，收到货款的日期，发货国和到货国信息，订单号码。注意，这个数据是由I-OSS税号所有人（或者责任人）记录，应海关或者税务局要求递交给海关或者税务局。一个即时的监控是不存在的。

Step 6I-OSS税务局收到税务申报之后，会和海关递交的加总数据进行比较，审查免税进口的数额和I-OSS申报的数额是否匹配。如果不匹配，税务局会首先来询问I-OSS税号所有人。因此，2021年7月1日之后I-OSS申报包含了非常大的风险。

7、I-OSS常见问题

Q1 从2021年7月1日起，税收有什么改变？
从2021年7月1日起，价值低于22欧元的包裹将被收取增值税。如果卖家有I-OSS码，可以在进口时免于支付这笔增值税。增值税将在月末由您的I-OSS代表支付。

Q2 卖家可以注册多个I-OSS码吗？

不能，每个卖家只允许注册一个I-OSS码。他们可以在27个欧盟成员国中的任何一个国家注册一个I-OSS码，然后该I-OSS码将在这所有的国家有效。
Q3 卖家需要在多个欧盟国家进行增值税注册才能注册I-OSS码吗？
不，卖家不需要再进行增值税注册。

Q4 使用I-OSS时，远程销售的阈值是否适用？

不，将不再有任何增值税远程销售的门槛。只有当您不使用I-OSS时，远程销售的门槛才会适用。

Q5 如果卖方不使用I-OSS，是否会有新的远程销售门槛？

如果卖家不使用I-OSS，并且在欧洲销售超过10000欧元，卖家必须在卖家销售产品的每个欧盟成员国注册一个增值税号。

Q6 注册I-OSS时需要哪些信息？

需要卖方（即货主）签署的委托书（POA），卖方的商业登记副本，商业登记上提到的负责人的SFZ副本。

Q7 卖家在不同的平台上进行销售并有自己的网站，应该使用哪个I-OSS码？

举例：

卖家在Marketplace A、Marketplace B和他自己的网站上销售产品。其中：Marketplace A有一个I-OSS注册。Marketplace B没有I-OSS注册。卖家有一个I-OSS注册。

1.卖方通过市场A销售产品->卖方必须提供市场A的I-OSS码，并且可以在27个欧盟成员国中的任何一个国家清关。

2.卖方通过市场B销售产品->卖方可以要求在其委托的清关机构清关，并支付增值税和进口关税。或者，卖方可以要求用T1运输货物到目的地国家，并在目的地国家清关。

3.卖方通过自己的网站销售产品->卖方必须使用自己的I-OSS码，并可以在27个欧盟成员国中的任何一个国家清算产品。

Q8 卖家在一个不提供I-OSS注册的市场销售，可以注册一个I-OSS码来清算在这个市场上销售的产品吗?

不能，如果卖家在一个没有I-OSS号码的市场上销售，他不能使用自己的I-OSS注册。他将需要在目的地国为在本市场上销售的产品清关

Q9 当注册了一个I-OSS，注册者的财务责任和义务是什么？

当您为自己注册I-OSS，或协助您的客户注册时，您需要承担所有欧盟销售的增值税。您也有责任在下个月月底前向您的欧盟I-OSS代表提供准确的销售信息。欧盟当局可以在交易发生后的5年内对未支付的增值税或不正确的报告进行索赔

以上关于VAT新政的内容对于跨境人中欧洲站卖家来说尤为重要，只有了解了新政内容，才能在出口时少走弯路。希望小编的这篇文能够对您起到一点作用，期待您对我们的持续关注哦~我们将为您带来更多的行业资讯！

上一篇：美国专线小包时效

下一篇：美国专线小包、专线大包服务介绍